แคนาดา รายได้ หน่วยงาน หุ้น ตัวเลือก

ตัวเลือกการรักษาความปลอดภัยเมื่อ บริษัท ตกลงที่จะขายหรือออกหุ้นให้กับพนักงานหรือเมื่อกองทุนทรัสต์ซึ่งให้สิทธิแก่พนักงานในการรับหน่วยความเชื่อถือพนักงานอาจได้รับผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษี (หุ้น) สิทธิประโยชน์ทางภาษีคืออะไรประโยชน์ของการเลือกประเภทคืออะไร เมื่อใดที่ต้องเสียภาษีหักสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลเงื่อนไขที่จะต้องได้รับเมื่อหักเงินประกัน การหักกลบลบหนี้กับผลประโยชน์ข้อตกลงเพื่อให้ได้รับการหักเงิน รายงานผลประโยชน์ในรหัสสลิป T4 เพื่อใช้ในใบ T4 การหักภาษี ณ ที่จ่ายเกี่ยวกับตัวเลือกหาข้อมูลเมื่อคุณต้องการหักภาษี CPP หรือภาษีเงินได้จากตัวเลือก (พรีเมี่ยม EI ไม่มีผลกับตัวเลือก) แบบฟอร์มและสิ่งพิมพ์เมนูรองข้อมูลเว็บไซต์ CRA QampA เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นของพนักงานบทความนี้ปรากฏตัวครั้งแรกในหัวข้อภาษี 2005 ฉบับลงวันที่ 12 สิงหาคม 2553 มติที่ 23 ถึง 31 ของงบประมาณรัฐบาลกลางปีพ. ศ. 2553 เสนอการเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นของพนักงาน การออกกฎหมายสำหรับข้อเสนอเหล่านี้ยังไม่ได้รับการเผยแพร่ CRA ได้โพสต์คำถามและคำตอบที่เกี่ยวกับข้อเสนองบประมาณสำหรับตัวเลือกหุ้นของพนักงานซึ่งมีเนื้อหาที่ตัดตอนมาไว้ด้านล่าง 1. กฎปัจจุบันเกี่ยวกับสิทธิการออกเงินสดคืออะไรปัจจุบันขณะที่พนักงานได้มาซึ่งหลักทรัพย์ (เรียกว่า quotsharesquot เพื่อวัตถุประสงค์ของ QampAs) ภายใต้ข้อตกลงการถือหุ้นและเงื่อนไขบางอย่างที่ตรงตามพนักงานอาจมีสิทธิหัก เท่ากับครึ่งหนึ่งของผลประโยชน์ของหุ้น (การหักหุ้น) ในกรณีนี้นายจ้างไม่สามารถเรียกร้องค่าหักสำหรับการออกหลักประกันได้ ข้อตกลงในการเลือกหุ้นของพนักงานสามารถจัดโครงสร้างได้ในลักษณะที่ว่าหากพนักงานจำหน่ายสิทธิเลือกหุ้นของตนให้กับนายจ้างเพื่อจ่ายเป็นเงินสดหรือผลประโยชน์อื่นใด (การจ่ายเงินสดออก) นายจ้างสามารถหักค่าใช้จ่ายเงินสดออกได้ ในขณะที่พนักงานยังคงมีสิทธิ์ได้รับส่วนลดหุ้น 2. ข้อเสนองบประมาณเกี่ยวกับสิทธิการตัดสิทธิ์สำหรับธุรกรรมที่เกิดขึ้นหลังเวลา 4:00 น. เวลามาตรฐานตะวันออกเมื่อวันที่ 4 มีนาคม พ. ศ. 2553 งบประมาณแนะนำว่าการหักหุ้นนั้นจะใช้ได้เฉพาะในกรณีที่พนักงานเลือกตัวเลือกของตนเองโดยการได้มาซึ่งหุ้นของนายจ้างหรือนายจ้างของตนเลือกในรูปแบบที่กำหนดในส่วนที่เกี่ยวกับทั้งหมด ตัวเลือกหุ้นออกหรือจะออกหลัง 16:00 เวลามาตรฐานตะวันออกเมื่อวันที่ 4 มีนาคม 2553 ภายใต้ข้อตกลงว่านายจ้างหรือบุคคลที่ไม่ติดต่อกับนายจ้างจะไม่ได้รับเงินค่าชดเชยสำหรับการจ่ายเงินค่าชดเชยในการจำหน่ายสิทธิตามสัญญาและ นายจ้างแจ้งการเลือกตั้งดังกล่าวกับรัฐมนตรีว่าการกระทรวงสรรพากรแห่งชาตินายจ้างให้พนักงานมีหลักฐานเป็นลายลักษณ์อักษรในการเลือกตั้งเช่นว่านั้นและพนักงานจะส่งหลักฐานดังกล่าวต่อรัฐมนตรีว่าการกระทรวงสรรพากรแห่งชาติพร้อมทั้งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและผลประโยชน์ตอบแทนสำหรับปี ซึ่งมีการอ้างสิทธิ์การปฏิเสธหุ้น นอกจากนี้สำหรับการแจกจ่ายสิทธิที่เกิดขึ้นหลังเวลา 4:00 น. เวลามาตรฐานตะวันออกเมื่อวันที่ 4 มีนาคม 2553 งบประมาณแนะนำให้ชี้แจงว่ากฎตัวเลือกหุ้นใช้กับพนักงาน (หรือผู้ที่ไม่ได้รับความยินยอมตามสัญญากับลูกจ้าง) ซึ่งจำหน่ายหลักทรัพย์ตามข้อตกลงในการขายหรือออกหุ้น กับคนที่พนักงานไม่ได้จัดการที่ความยาวแขน การเลือกตั้งการลาออกภาษี 3. อะไรคือผลของการเลื่อนการเลือกตั้งภาษีตามหลักเกณฑ์ปัจจุบันในปัจจุบันในกรณีที่เงื่อนไขบางประการมีความพึงพอใจพนักงานของ บริษัท ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ซึ่งได้รับหลักทรัพย์ตามข้อตกลงสิทธิในการซื้อหุ้นอาจเลือกที่จะเลื่อนการรับรู้หุ้น สิทธิประโยชน์จนกว่าจะถึงปีที่มีการจำหน่ายหุ้น 4. ข้อเสนองบประมาณมีผลต่อการเลื่อนการจัดเก็บภาษีอย่างไรในแง่สิทธิภายใต้ข้อตกลงในการขายหรือออกหุ้นที่ใช้สิทธิหลังเวลา 4:00 น. เวลามาตรฐานตะวันออกเมื่อวันที่ 4 มีนาคม 2553 งบประมาณที่เสนอให้ยกเลิกข้อกำหนดการเลื่อนเวลา 5. มีการหัก ณ ที่จ่ายเมื่อพนักงานใช้สิทธิในการซื้อหุ้นของตนใช่หรือไม่ใช่สำหรับพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นหลังจากปีพ. ศ. 2553 งบประมาณจะชี้แจงว่านายจ้างจะต้องหักและหักล้างเงินในส่วนที่เกี่ยวกับผลประโยชน์ของหุ้นที่ต้องเสียภาษี (สุทธิ ของการหักหุ้นใด ๆ ) ในลักษณะเดียวกับที่ได้รับผลประโยชน์จำนวนเงินที่ได้รับเป็นโบนัสพนักงาน นอกจากนี้สำหรับสิทธิประโยชน์หุ้นของพนักงานที่เกิดจากการได้มาซึ่งหุ้นหลังจากปีพ. ศ. 2553 งบประมาณเสนอว่าผลประโยชน์ที่เกิดจากการเข้าซื้อกิจการเหล่านี้ไม่ได้ถือเป็นพื้นฐานที่รัฐมนตรีว่าการกระทรวงสรรพากรอาจลดข้อกำหนดการหัก ณ ที่จ่าย 6. ข้อเสนอนี้จะมีผลใช้บังคับเมื่อมีข้อ จำกัด ในการจำหน่ายหุ้นที่ได้มาจากสัญญาออปชั่นหุ้นข้อเสนอข้างต้นจะไม่มีผลกับการได้รับสิทธิก่อนปี 2554 ตามข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรที่ทำขึ้นก่อนเวลา 4:00 น. เวลามาตรฐานตะวันออกเมื่อวันที่ 4 มีนาคม 2553 ซึ่งในขณะนั้นสัญญามีเงื่อนไขเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อ จำกัด การจําหน่ายหุ้นที่ได้มาตามสัญญาเป็นระยะเวลาหนึ่งหลังการออกกำลังกาย การบรรเทาทุกข์พิเศษสำหรับการเลือกตั้งผู้เสียภาษี 7 งบประมาณของ บริษัท มีส่วนช่วยให้พนักงานในสถานการณ์ที่มูลค่าของหุ้นที่ได้มาภายใต้ข้อตกลงสิทธิในการซื้อหุ้นลดลงอย่างมีนัยสำคัญระหว่างระยะเวลาในการใช้สิทธิในหุ้นและการขายหุ้นใช่, ในกรณีที่ลูกจ้างจำหน่ายหุ้นก่อนปี พ. ศ. 2558 และการจำหน่ายหุ้นจะส่งผลให้สิทธิในการซื้อหุ้นเพิ่มขึ้นในส่วนที่เกี่ยวกับการเลือกตั้งเพื่อเลื่อนการรับรู้รายได้งบประมาณจะเสนอให้พนักงานเลือกในรูปแบบที่กำหนดเพื่อก่อให้เกิด การปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอากรสำหรับปีที่มีการจำหน่ายหุ้นดังกล่าวว่าจำนวนเงินที่หักด้วยตัวเลือกหุ้นจะเท่ากับสิทธิในการซื้อหุ้น (ซึ่งจะช่วยลดผลประโยชน์ของหุ้น) ที่พนักงานจะต้องรวมไว้ในรายได้ของตนเป็นทุนที่ต้องเสียภาษี กำไรน้อยกว่าครึ่งหนึ่งของ: ผลประโยชน์ของหุ้นหรือขาดทุนจากการรับรู้รายได้จากการจำหน่ายหุ้นที่มีสิทธิได้รับ yee ต้องจ่ายภาษีพิเศษเท่ากับจำนวนเงินที่ได้รับจากการจำหน่ายหุ้นที่จำหน่ายได้แล้ว (หรือ 23 ของจำนวนพนักงานที่จำหน่ายได้หากพนักงานอาศัยอยู่ใน Quebeacutec) กำไรจากการลงทุนที่ต้องเสียภาษีจะไม่นำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ของเครดิต GSTHST, สิทธิประโยชน์ทางภาษีของแคนาดาสำหรับเด็ก, ภาษีสิทธิประโยชน์ด้านความชราภาพ, การคืนเงินค่าทดแทนการเสียค่ารักษาพยาบาลและผลประโยชน์ทางภาษีรายได้ต่อวัน กำหนดเส้นตายในการยื่นขอผ่อนผันพิเศษ 8. กำหนดเส้นตายในการยื่นขอผ่อนผันเป็นกรณีพิเศษกำหนดเวลาในการยื่นเรื่องการเลือกตั้งมีดังต่อไปนี้สำหรับหุ้นที่จำหน่ายโดยพนักงานก่อนปี 2553 พนักงานที่ยื่นคำร้องในปีพ. ศ. หุ้นที่จำหน่ายโดยลูกจ้างหลังปีพ. ศ. 2552 พนักงานที่ยื่นแบบแสดงรายการประจำปีที่จำหน่ายได้ การเลือกตั้งจะถือเป็นคำร้องเพื่อการพิจารณาภายใต้บทบัญญัติความเป็นธรรม ซึ่งจะช่วยให้รัฐมนตรีว่าการกระทรวงสรรพากรแห่งชาติสามารถประเมินภาษีเงินได้และผลประโยชน์ตอบแทนของพนักงานที่มีสิทธิ์ได้ซึ่งจำหน่ายหุ้นที่ซื้อภายใต้ข้อตกลงการถือหุ้นในปีพ. ศ. 2544 และปีต่อ ๆ ไป เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าการบรรเทาพิเศษนี้จะใช้ได้เฉพาะในกรณีที่พนักงานจำหน่ายหุ้นที่ได้มาภายใต้ข้อตกลงการถือครองหุ้นภายในสิ้นปี พ. ศ. 2557 9. เมื่อใดและอย่างไรฉันจะสามารถทำการเลือกตั้งสำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) ) จะทำการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นในรูปแบบกระบวนการและระบบเพื่อให้เกิดผลต่อการเปลี่ยนแปลงที่เสนอนี้ โปรดทราบว่า CRA ไม่สามารถประเมินผลเพื่อให้มีผลต่อการเลือกตั้งครั้งนี้จนกว่าการแก้ไขกฎหมายที่จำเป็นจะได้รับ Royal Assent. Stock Options (Incentive) บทความนี้เกี่ยวกับ Incentive Stock Options ไม่ใช่ตัวเลือกหุ้นในตลาดที่มีการซื้อขายในตลาดสาธารณะ ตัวเลือกหุ้นของสิ่งจูงใจมักเรียกกันว่า SARs - สิทธิการใช้ความระมัดระวังด้านสต็อก การสนทนานี้ใช้กับตลาดแคนาดาและหน่วยงานที่ถูกหักภาษีโดย Customs Customs and Revenue Agency (CCRA) ของแคนาดา Theres ไม่ค่อยมีโอกาสเมื่อตัวเลือกหุ้นไม่เกิดขึ้นเป็นหัวข้อการสนทนาที่ชื่นชอบในหมู่ผู้ประกอบการเทคโนโลยีชั้นสูงและซีอีโอ ซีอีโอหลายคนมองว่าตัวเลือกเป็นวิธีการดึงดูดความสามารถระดับสูงจากสหรัฐอเมริกาและที่อื่น ๆ บทความนี้เกี่ยวข้องกับคำถามเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นของพนักงานซึ่งส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับ บริษัท มหาชน อย่างไรก็ตามตัวเลือกหุ้นก็เป็นที่นิยมเช่นเดียวกับ บริษัท เอกชน (โดยเฉพาะผู้ที่วางแผนเสนอขายหุ้นในอนาคต) ทำไมไม่เพียงแค่ให้หุ้นในกรณีของทั้ง บริษัท เอกชนและ บริษัท มหาชนตัวเลือกหุ้นจะใช้แทนเพียง quotgivingquot หุ้นให้กับพนักงาน นี้จะทำเพื่อเหตุผลทางภาษี ช่วงเวลาเดียวที่หุ้นสามารถให้ผลตอบแทนได้โดยไม่มีผลเสียต่อภาษีคือเมื่อ บริษัท ก่อตั้งขึ้นเช่นเมื่อหุ้นมีมูลค่าเป็นศูนย์ ในขั้นตอนนี้ผู้ก่อตั้งและพนักงานทุกคนสามารถได้รับหุ้น (แทนตัวเลือก) แต่ในขณะที่ บริษัท มีวิวัฒนาการหุ้นก็มีมูลค่าเพิ่มขึ้น หากมีการลงทุนใน บริษัท หุ้นดังกล่าวถือว่าเป็นมูลค่า ถ้าหุ้นมีการให้สิทธิแก่บุคคลอื่นบุคคลนั้นจะได้รับการชดเชยในราคาตลาดยุติธรรมของหุ้นเหล่านั้นและอยู่ภายใต้รายได้ดังกล่าว แต่ทุนสนับสนุนหุ้นจะไม่ต้องเสียภาษีในขณะที่ได้รับ ดังนั้นความนิยมของพวกเขา แต่เท่าที่ฉันเป็นแฟนตัวยงของตัวเลือกฉันคิดว่ามันอาจเป็นประโยชน์ที่จะอุทิศส่วนใหญ่ถ้าบทความนี้จะอธิบายสิ่งที่พวกเขาวิธีการทำงานและบางอย่างที่ร้ายแรงและเป็นที่พึงปรารถนาสำหรับทั้งผู้ถือตัวเลือก บริษัท และ นักลงทุน ในทางทฤษฎีและในโลกที่สมบูรณ์แบบตัวเลือกที่ยอดเยี่ยม ฉันรักแนวคิด: บริษัท ของคุณมอบให้คุณ (ในฐานะพนักงานผู้อำนวยการหรือที่ปรึกษา) เป็นตัวเลือกในการซื้อหุ้นใน บริษัท ตัวเลือกเป็นเพียงสิทธิตามสัญญาที่กำหนดให้กับผู้ถือใบสำคัญแสดงสิทธิ (optionee) โดยผู้ถือมีสิทธิที่จะเพิกถอนการซื้อหุ้นใน บริษัท บางส่วนได้ในราคาที่กำหนด ตัวอย่างเช่นการรับสมัครงานใหม่ที่ Multiactive Software (TSX: E) จะได้รับ 10,000 ตัวเลือกทำให้เธอสามารถโทรซื้อ Jill ได้ 10,000 หุ้นใน Multiactive ในราคา 3.00 (ราคาซื้อขาย ณ วันที่ให้สิทธิ ) ได้ตลอดเวลาถึง 5 ปี ควรสังเกตว่าไม่มีกฎหรือข้อตกลงที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือก เป็นไปตามที่เห็นสมควรและแต่ละข้อตกลงการเลือกหรือการอนุญาตมีความเป็นเอกลักษณ์ โดยทั่วไปแม้ว่า quotrulesquot คือ: 1) จำนวนตัวเลือกที่ได้รับให้กับแต่ละบุคคลขึ้นอยู่กับพนักงานที่ quotvaluequot นี้แตกต่างกันไปอย่างมากจาก บริษัท ไปยัง บริษัท คณะกรรมการหากกรรมการมีการตัดสินใจว่าจะให้มีทางเลือกมากน้อยเพียงใด มีดุลยพินิจมากมาย 2) จำนวนตัวเลือกทั้งหมดที่มีอยู่ในแต่ละช่วงเวลาโดยทั่วไปจะ จำกัด อยู่ที่ 20 จากจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ทั้งหมด (กรณี Multiactive มีการออกหุ้นประมาณ 60 ล้านหุ้นดังนั้นอาจมีตัวเลือกหุ้นได้ถึง 12 ล้านหุ้น) . ในบางกรณีตัวเลขอาจสูงถึง 30 และในอดีตตัวเลขมีประมาณ 10 - แต่เพิ่มขึ้นเนื่องจากความนิยมของตัวเลือก 3) ทางเลือกจะไม่ได้รับกับ บริษัท - เฉพาะกับคน (แม้ว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงบ้างเพื่อให้ บริษัท สามารถให้บริการได้) 4) ราคาการใช้สิทธิ (ราคาที่สามารถซื้อได้) ใกล้เคียงกับราคาซื้อขาย (ตลาด) ณ วันที่ให้สิทธิ NB - แม้ว่า บริษัท ต่างๆสามารถให้ส่วนลดเล็กน้อยได้นั่นคืออาจถึง 10 ปัญหาภาษีอาจเกิดขึ้น (กลายเป็นเรื่องยุ่งยาก) 5) ในทางเทคนิคผู้ถือหุ้นจะต้องอนุมัติตัวเลือกทั้งหมด (โดยปกติจะกระทำโดยการอนุมัติตัวเลือกราคาหุ้น) 6) โดยทั่วไปมีผลบังคับใช้เป็นระยะเวลาหลายปีตั้งแต่ 1 ถึง 5 ปี Ive เห็นบางกรณีที่พวกเขาจะถูกต้องสำหรับ 10 ปี (สำหรับ บริษัท เอกชนที่พวกเขาอาจจะถูกต้องตลอดกาลเมื่อพวกเขาได้ตกเป็นตัวเลือกอาจเป็นวิธีที่ดีที่สุดภาษีฉลาดผ่านที่คนใหม่สามารถนำมาบนเรือแทนเพียง ให้หุ้นที่มีมูลค่าโดยเนื้อเดียวกัน) 7) ตัวเลือกอาจต้องมีการให้คะแนนโดยประมาณ - กล่าวคือถ้าพนักงานได้รับตัวเลือก 10,000 รายการพวกเขาสามารถใช้งานได้เฉพาะเมื่อเวลาผ่านไปเท่านั้นเช่น หนึ่งในสามได้รับตกเป็นของแต่ละปีมากกว่า 3 ปี นี้จะช่วยป้องกันไม่ให้ผู้คนได้รับประโยชน์ก่อนเวลาอันควรและ cashing ในก่อนจริงๆมีส่วนร่วมกับ บริษัท นี่เป็นดุลพินิจของ บริษัท - ไม่ใช่เรื่องเกี่ยวกับระเบียบข้อบังคับ (แต่อาการปวดหัวใหญ่อาจเกิดขึ้นในภายหลังเมื่อมีการใช้ตัวเลือกและเมื่อมีการขายหุ้น) ในสถานการณ์ที่เหมาะสมจิลล์ - ผู้ได้รับคัดเลือกด้านเทคนิคใหม่จาก Multiactive - ได้รับสิทธิในการทำงานของเธอและเนื่องจากความพยายามของเธอและเพื่อนร่วมงานของเธอ, Multiactive ไม่ดีและราคาหุ้นของมันไปถึง 6.00 โดย yearend ขณะนี้ Jill สามารถเลือกตัวเลือกของตนเองได้ (เช่นเลือกซื้อหุ้นที่ 3.00) แน่นอนว่าเธอไม่ได้มีส่วนร่วมในการเปลี่ยนอะไหล่ประมาณ 30,000 รายดังนั้นเธอจึงโทรหาโบรกเกอร์ของเธอและอธิบายว่าเธอเป็นผู้เลือก โบรกเกอร์ของเธอจะขายหุ้นจำนวน 10,000 หุ้นให้กับเธอในเวลา 6.00 และตามคำแนะนำของเธอจะส่งเงินจำนวน 30,000 ใบให้กับ บริษัท เพื่อแลกกับหุ้นที่ออกใหม่ 10,000 หุ้นตามข้อตกลงสิทธิ เธอมีกำไร 30,000 รายซึ่งเป็นโบนัสที่ดีสำหรับความพยายามของเธอ Jill ฝึกซ้อมและขายหุ้นทั้งหมด 10,000 หุ้นของเธอในวันเดียวกัน ความรับผิดทางภาษีของเธอคำนวณจากกำไร 30,000 รายของเธอซึ่งถูกมองว่าเป็นรายได้จากการจ้างงานไม่ใช่กำไรจากเงินทุน เธอถูกเก็บภาษีราวกับว่าเธอได้รับเงินจาก บริษัท (ในความเป็นจริง - บริษัท จะออกใบลดหย่อนภาษี T4 เดือนกุมภาพันธ์ในเดือนกุมภาพันธ์เพื่อที่เธอจะสามารถจ่ายภาษีได้ในผลตอบแทนประจำปีของเธอ) แต่เธอได้รับการหักเล็กน้อย - เธอได้รับการหักเงินเล็กน้อยซึ่งเท่ากับการเสียภาษีเพียง 50 ของผลกำไรของเธอคือได้รับ 15,000 ของโบนัสฟรี 30,000 รายของเธอ ในเรื่องนี้ผลกำไรของเธอได้รับการปฏิบัติเหมือนการได้รับเงินทุน - แต่ก็ยังถือว่าเป็นรายได้จากการจ้างงาน (เพราะเหตุใด AHA - CCRA เก่าที่ดีมีเหตุผลอ่าน) นี่เป็นวิธีที่ CCRA เห็น ดีและเรียบง่าย และก็มักจะทำงานอย่างนี้ ตัวเลือกหุ้นมักจะเรียกว่าตัวเลือกหุ้น quotIncentive โดยหน่วยงานกำกับดูแลเช่นตลาดหุ้นและพวกเขาจะถูกมองว่าเป็นวิธีการให้รายได้โบนัสแก่พนักงาน พวกเขาไม่ได้เป็นจำนวนมากที่เราต้องการจะมีมันวิธีที่พนักงานจะลงทุนใน บริษัท ของพวกเขา อันนี้อาจเป็นอันตรายอย่างยิ่ง นี่คือตัวอย่างที่แท้จริง - ผู้ประกอบการด้านเทคโนโลยีจำนวนมากได้รับมือกับสถานการณ์นี้ เพียงเพื่อให้แน่ใจว่าฉันได้ตรวจสอบกับ folks ดีที่ Deloitte และ Touche และพวกเขายืนยันว่าสถานการณ์นี้สามารถและไม่เกิดขึ้น (บ่อย) จิมเข้าร่วม บริษัท และได้รับ 10,000 ตัวเลือกที่ 1 ใน 5 ปีหุ้นสต็อก 100 (จริงๆ) จิมถล่มเข้าด้วยกัน 10,000 คนและลงทุนใน บริษัท ซึ่งถือครองหุ้นมูลค่า 1 ล้านหุ้น ในอีก 2 ปีข้างหน้าตลาดจะร่วงลงและหุ้นจะไปที่ 10 เขาตัดสินใจที่จะขายทำกำไรได้ 90,000 ราย เขาคิดว่าเขาเป็นหนี้ภาษีใน 90K Poor Jim ในความเป็นจริงเขาเป็นหนี้ภาษี 990k ของรายได้ (1M minus 10K) ในเวลาเดียวกันเขามีเงินทุนสูญเสีย 900K ที่ไม่ได้ช่วยให้เขาเพราะเขาไม่มีกำไรจากเงินทุนอื่น ๆ ดังนั้นตอนนี้เขามีภาษีที่ค้างจ่ายและต้องจ่ายมากกว่า 213K (นั่นคืออัตราส่วนเพิ่ม 43 อยู่ที่ 50 จาก 990K) เขาเป็นบุคคลล้มละลายมากสำหรับการสร้างแรงจูงใจให้กับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจภายใต้กฎเกณฑ์ทางภาษีจุดสำคัญที่ต้องจดจำคือความรับผิดทางภาษีจะได้รับการประเมินในเวลาที่มีการใช้ตัวเลือกไม่ใช่เมื่อหุ้นถูกขายจริง (หมายเหตุ - ในสหรัฐอเมริกาผลประโยชน์จะถูก จำกัด ให้เป็นส่วนที่เกินจากราคาขายมากกว่าราคาการใช้สิทธิในสหรัฐอเมริกาผลประโยชน์จะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินทุนถ้าถือครองหุ้นเป็นเวลาหนึ่งปีก่อนที่จะขาย) ให้กลับไป ตัวอย่างของ Jill ซื้อหุ้น Multiactive หาก Jill ต้องการเก็บหุ้นไว้ (คาดหวังให้พวกเขาขึ้นไป) เธอก็ยังคงถูกเก็บภาษีจากผลกำไร 20,000 รายในการคืนภาษีครั้งถัดไปของเธอแม้ว่าจะไม่ได้ขายหุ้นเพียงครั้งเดียวจนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้เธอจะต้องจ่ายเงิน ภาษีเป็นเงินสด แต่การเปลี่ยนแปลงงบประมาณของรัฐบาลกลางในปัจจุบันช่วยให้คุณสามารถเลื่อนการชำระภาษีได้จนกว่าจะถึงเวลาที่เธอขายหุ้นจริง (ขึ้นอยู่กับวงเงินรายปีเพียง 100,000 คนเท่านั้นจังหวัดออนแทรีโอมีข้อตกลงพิเศษเพื่อให้พนักงานสามารถดำเนินการได้ มีรายได้ถึง 1 ล้านภาษีฟรี Nice, eh) สมมุติว่าการลดลงของหุ้น (ไม่ใช่ความผิดของเธอ - แค่ตลาดทำหน้าที่ขึ้นมาอีกครั้ง) กลับมาที่ระดับ 3.00 กังวลว่าเธออาจจะไม่มีกำไรเธอขาย เธอคิดว่าเธอเสียแม้กระทั่ง แต่ในความเป็นจริงเธอยังคงเป็นหนี้เกี่ยวกับภาษี 8,600 (สมมติว่ามีอัตรากำไรขั้นต้น 43 เมื่อทำกำไรได้ในขณะที่ออกกำลังกาย) ไม่ดี. แต่จริงยิ่งแย่ลงสมมติว่าหุ้นลดลงเป็น 1.00 ในกรณีนี้เธอมีเงินทุนขาดทุน 5.00 (ค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้น - เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี - คือราคาตลาด 6.00 ในวันที่ใช้สิทธิ - ไม่ใช่ราคาใช้สิทธิ) แต่เธอสามารถใช้เงินทุน 5.00 นี้กับกำไรทุนอื่น ๆ เธอยังคงได้รับความโล่งใจในใบเรียกเก็บภาษีเดิมของเธอ ฉันสงสัยว่าเกิดอะไรขึ้นถ้าเธอไม่ขายหุ้นของเธอความรับผิดทางภาษีของเธอจะถูกเลื่อนออกไปตลอดกาลในทางกลับกันสมมุติว่าโลกสดใสร่าเริงและหุ้นของเธอเพิ่มขึ้นเป็น 9 เท่าในขณะที่เธอขายพวกเขา ในกรณีนี้เธอมีเงินทุนเพิ่มขึ้นในวันที่ 3.00 และตอนนี้เธอต้องจ่ายภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในต้นฉบับ 30,000 รายของรายได้จากการจ้างงาน อีกครั้งนี้ก็โอเค เนื่องจากผลกระทบเชิงลบที่อาจเกิดขึ้นจากการได้มาและการถือครองหุ้นพนักงานส่วนใหญ่จึงถูกบังคับให้ขายหุ้นอย่างรวดเร็วในวันที่ใช้สิทธิเพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบที่อาจเกิดขึ้น แต่คุณสามารถจินตนาการถึงผลกระทบต่อราคาหุ้นของ บริษัท ร่วมเมื่อ 5 หรือ 6 บริษัท ที่ได้รับใบอนุญาตมีหุ้นนับร้อยนับหมื่นในตลาดนี้ไม่มีอะไรที่จะช่วยให้พนักงานถือหุ้นของ บริษัท ได้ และมันสามารถเลอะตลาดสำหรับการรักษาความปลอดภัยการซื้อขายบาง จากมุมมองของนักลงทุนเรามีข้อเสียอย่างมากคือการลดสัดส่วน นี่เป็นเรื่องสำคัญ ในฐานะนักลงทุนคุณต้องจำไว้ว่าโดยเฉลี่ยแล้วหุ้นสามัญใหม่จำนวน 20 หุ้นจะสามารถออก (optimum) ให้แก่ optionees ได้ จากมุมมองของ บริษัท การให้สิทธิประจำตัวและการใช้ตัวเลือกต่างๆที่ตามมาสามารถผสมผสานความสมดุลของยอดคงค้างได้อย่างรวดเร็ว การเพิ่มขึ้นของมูลค่าหุ้นของ บริษัท ที่เพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ในทางทฤษฎีราคาหุ้นอาจจะลดลงเล็กน้อยเมื่อมีการออกหุ้นใหม่ อย่างไรก็ตามหุ้นใหม่เหล่านี้สามารถดูดซึมได้โดยเฉพาะอย่างยิ่งในตลาดร้อน ในฐานะนักลงทุนคุณสามารถหาทางเลือกที่โดดเด่นของ บริษัท ได้ไม่ง่ายไม่ใช่เรื่องง่ายไม่ใช่ข้อมูลที่ได้รับการปรับปรุงเป็นประจำ วิธีที่เร็วที่สุดคือการตรวจสอบข้อมูลล่าสุดของ บริษัท ประจำปี (มีอยู่ใน sedar) คุณควรจะสามารถหาวิธีการหลายตัวเลือกที่ได้รับให้กับบุคคลภายในจากรายงานการจัดเก็บข้อมูลภายใน แต่น่าเสียดายและไม่น่าเชื่อถือเสมอไป ทางออกที่ดีที่สุดของคุณคือสมมติว่าคุณจะได้รับการเจือจางอย่างน้อย 20 ทุกๆสองปี ความเชื่อที่ว่าตัวเลือกจะดีกว่าโบนัสของ บริษัท เพราะเงินสดมาจากตลาดมากกว่าจากกระแสเงินสดของ บริษัท เป็นเรื่องไร้สาระ ผลกระทบที่เกิดจากการลดลงของระยะยาวอยู่ในระดับที่สูงขึ้นโดยไม่คำนึงถึงผลกระทบทางลบต่อกำไรต่อหุ้น ฉันขอแนะนำให้ผู้บริหารของ บริษัท จำกัด ตัวเลือกหุ้นสูงสุดไม่เกิน 15 ทุนที่ออกและเพื่อให้มีการหมุนเวียนอย่างน้อย 3 ปีกับการจัดเก็บหนี้รายปีในสถานที่ การให้สิทธิ์ประจำปีจะช่วยให้มั่นใจได้ว่าพนักงานที่ได้รับตัวเลือกนี้จะเพิ่มมูลค่าอย่างแท้จริง คำว่า optionaire ถูกใช้เพื่ออธิบายตัวเลือกผู้โชคดีที่มีตัวเลือกที่ได้รับความนิยมอย่างสูง เมื่อตัวเลือกเหล่านี้กลายเป็นเศรษฐีที่แท้จริงผู้จัดการ บริษัท ต้องถามตัวเองว่าการจ่ายเงินรางวัลของพวกเขาเป็นจริงหรือไม่ ทำไมเลขานุการควรได้รับโบนัสครึ่งล้านเหรียญเพียงเพราะเธอมีตัวเลือก 10,000 quottokenquot สิ่งที่เธอมีความเสี่ยงและสิ่งที่เกี่ยวกับผู้จัดการเศรษฐีที่รวยทันทีที่ตัดสินใจที่จะเปลี่ยนแปลงวิถีการดำเนินชีวิตและออกจากงานของพวกเขานี้ยุติธรรมกับผู้ลงทุนกฎตัวเลือกหุ้นกฎระเบียบ ปัญหาด้านการจัดเก็บภาษีที่เกิดขึ้นมีความซับซ้อนมาก นอกจากนี้ยังมีความแตกต่างอย่างมากในการรักษาภาษีระหว่าง บริษัท เอกชนกับ บริษัท มหาชน นอกจากนี้กฎมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา แนะนำให้ตรวจสอบกับที่ปรึกษาด้านภาษีเป็นประจำ ดังนั้นสิ่งที่บรรทัดล่างในขณะที่ตัวเลือกที่ดีเช่นสิ่งที่ดีที่สุดในชีวิตผมคิดว่าพวกเขาจะต้องได้รับในการกลั่นกรอง เท่าที่ตัวเลือกหุ้นสามารถเป็นแครอทที่ดีในการดึงดูดความสามารถพวกเขายังสามารถ backfire เป็นภาพพื้นหลังพื้นเห็นในตัวอย่างข้างต้น และในกรณีที่พวกเขาบรรลุเป้าหมายของพวกเขาจริงๆนักลงทุนอาจจะเถียงว่าการที่จะเกิดความรู้สึกไม่ถูกต้องและอาจเป็นการลงโทษกับผู้ถือหุ้น ไมค์โวลเคอร์เป็นผู้อำนวยการสำนักงานประสานงานด้านอุตสาหกรรมมหาวิทยาลัยที่ Simon Fraser University ประธานแวนคูเวอร์ฟอรัมเอ็นเตอร์ไพรส์และผู้ประกอบการด้านเทคโนโลยี Copyright 2000-2003 Michael C. Volker อีเมล: mikevolker. org - ความคิดเห็นและข้อเสนอแนะจะได้รับการชื่นชมอัปเดตแล้ว: 030527